Muhasebe Gündemi – Güncel Mevzuat Bilgileri

Dönem Sonu Muhasebe İşlemleri

Dönem Sonu Muhasebe İşlemleri

Dönem Sonu Muhasebe İşlemleri

Biz muhasebeciler senede bir sefer yaptığımız dönem sonu yansıtma işlemleri bazen hatırlayamayabiliriz veya bilmeyen arkadaşlarımız olabilir. Bunlar için sizlere tekrar sene sonu yansıtma hesaplarının işleyişini anlatmak istiyorum.

İlk önce kasa hesapları kontrol edilmelidir. Kasa da fazla veya eksik olabilir. Bunun için ise;

Kasa Fazlası olduğundaki muhasebe kaydı şu şekildedir. 

Kasa sayım fazlası

——————————–/——————————

100 KASA                                                                        XXX

397 SAYIM VE TESELLUM FAZLALARI                                                       XXX

———————————————-/——————————————-

397 SAYIM VE TESELLUM FAZLALARI                   XXX

679 DİĞER OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR                                              XXX

———————————————-/———————————————-

Fazlalığın nedeni bulunmadığı takdirde gelir olarak matraha kar olarak ilave edilecektir.

Kasa sayım noksanları

————————-31/12/201X————————————————-

197 SAYIM TESELLUM NOKSANLARI                 XXX

100 KASA                                                                                                               XXX

———————————-31/12/201X—————————————–

689 DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR                  XXX

197 SAYIM TESELLUM NOKSANLARI                                                                XXX

—————————————–/—————————————————

Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olarak matraha dahil edilecektir.

Yabancı paralara değerlenme işlemi yapılmaktadır. Değerleme kuru TCMB efektif alış kuru ile yapılır. Eğer değerlenen hesapta kar var ise 646- Kambiyo karları eğer hesapta zarar var ise 656 Kambiyo karları hesaplarına farklar atılmaktadır.

Terse dönen 120 ve 320 hesapların kapatılması

120 hesaba borç, 340 hesaba alacak kayıt edilir.

—————————————-/———————–

120 Alıcılar Hesabı                           xxx

340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı                             xxx

————————————–/————————–

muhasebeci

320 hesaba alacak, 159 hesaba borç kayıt edilir. 

———————————/——————————

159 Verilen Sipariş Avansları Hesabı      xxx

320 Satıcılar Hesabı                                               xxx

——————————–/——————————

Eğer 180 hesapta bakiye var ise, 280 hesaba devredilir. 400 no’lu hesapta uzun vadeli kredi var ise, 300 no’lu hesaba devredilir.

———————————-31.12——————————————

710 Direkt İlk Madde Malz. Gideri   XXX

150   İlk Madde Malzeme Hesabı                                    XXX

Satışı yapılan stokların direkt ilk madde giderine virmanlanması

————————————————————————————
3) 710-720 ve 730 nolu hesaplar dönem sonunda nasıl kapatılır?,

Cevap) Bu hesaplar yansıtma hesapları yardımıyla 151 yarı mamuller – üretim hesabına alınır

————————————————31.12——————————————

151      XXX

711      XXX

721      XXX

731      XXX,

Giderlerin yarı mamullere aktarılması

————————————————————————————————-

————————————————31.12——————————————

711      XXX

721      XXX

731      XXX

710      XXX

720      XXX

730      XXX,

Gider ve yansıtma hesaplarının kapatılması

————————————————————————————————-

—————————————-31.12———————————————–

152 Mamüller Hesabı   XXX

151 Yarı Mamüller Hesabı   XXX

Yarı mamullerin giderlere aktarılması


————————————————31.12———————————————–

620 Satılan Mamül Maliyeti Hesabı   XXX

152 Mamüller Hesabı                                                                      XXX

Mamullerin satılan mamul maliyeti hesabına aktarılması


—————————————————31.12—————————————-

630            XXX

631            XXX

632            XXX

660            XXX

751                                                                            XXX

761                                                                            XXX

771                                                                            XXX

781                                                                            XXX

Gider hesaplarının gelir tablosu hesaplarına aktarılması

————————————————————————————————–

——————————————31.12—————————————–

751      XXX

761      XXX

771      XXX

781      XXX

750                                                                 XXX

760                                                                 XXX

770                                                                 XXX

780                                                                 XXX

Gider ve yansıtma hesaplarının kapatılması

——————————————————————————————

————————————-31.12——————————————-

691            XXX

370                                                                      XXX

Kurumlar vergisi karşılığı ayrılması


————————————————-31.12———————————————-

600      XXX

601      XXX

602      XXX

640      XXX

642      XXX

643      XXX

644      XXX

645      XXX

646      XXX

647      XXX

671      XXX

679      XXX

690                                                                                                     XXX

Gelir hesaplarının dönem kar/zararına aktarılması


Daha sonra gider hesaplarını dönem kar zararına aktarmak gereklidir.

—————————————————31.12———————————————

690      XXX

 

610                                                          XXX

611                                                           XXX

612                                                          XXX

620                                                         XXX

621                                                          XXX

622                                                         XXX

623                                                         XXX

630                                                         XXX

631                                                          XXX

632                                                         XXX

653                                                         XXX

654                                                        XXX

655                                                        XXX

656                                                        XXX

657                                                        XXX

658                                                       XXX

680                                                       XXX

681                                                        XXX

689                                                       XXX

Gider hesaplarının dönem kar/zararına devri

———————————————————————————————————
Yukarıdaki işlem sonucu dönem karı hesabımız (690 hs) alacak bakiyesi veriyorsa bunu ters kayıtla dönem net karına aktarırız. Şöyle ki;

———————————————–31.12—————————————–

690      XXX

691      XXX

692      XXX (Dön net kar/zarar hesabı)

———————————————————————————————–

 

Daha sonra bu hesabı bilanço hesabı olan dönem net karına aktarırız

———————————————–31.12—————————————–

692      XXX

570                                                                                   XXX

———————————————————————————————–

sene-sonu-kapanis

Bu işlemin ardından 193 nolu hesaptaki tutar 371 hesaba devredilir. Ancak bunu yaparken 371 hesap 370 hesabı geçmemeli.

———————————————31.12—————————————

371      XXX

193                                                                  XXX

——————————————————————————————

 

Bir sonraki sene nisan ayında kurumlar vergisinin ödenmesiyle birlikte 370 ve 371 hesap karşılıklı kapatılması gereklidir.

—————————————26.04—————————————–

370      XXX

371                                                                     XXX


Evet arkadaşlar yıl sonu devirden önce yansıtma hesapları bu şekilde tamamlanması gerekmektedir. Ben ufak tefek şeyleri yazmadık, cari hesaplarda veya diğer hesaplarda ufak tefek hesapların kapatılmasını 679-689 hesapları ile yapabilirsiniz.

İlerde günlerde maliyet hesaplarının daha detaylı bir şekilde maliyeti verilecektir.

BU KONUYU SOSYAL MEDYA HESAPLARINDA PAYLAŞ
ZİYARETÇİ YORUMLARI

Henüz yorum yapılmamış. İlk yorumu aşağıdaki form aracılığıyla siz yapabilirsiniz.

BİR YORUM YAZ